دليل بائع امازون مصر لإقرار ضريبة القيمة المضافة (نموذج 10) خطوة بخطوة (2026)

الخلاصة: بائع امازون مصر المسجل في القيمة المضافة بيقدم نموذج 10 كل شهر، قبل آخر الشهر اللي بعده. ضريبة المبيعات = 14/114 من مبيعاتك الشاملة للضريبة بعد المرتجعات. أغلب بائعي FBA الخصم الوحيد عندهم هو الـ14% اللي على فواتير رسوم امازون نفسها، وضريبة الطرود اللي جاية بالبريد المصري غالبًا مش بتتخصم. التأخير غرامته من 3,000 لـ50,000 جنيه، ولو عدى 60 يوم بتقفز من 50,000 لـ2,000,000 جنيه. الدليل ده بيمشي معاك خطوة خطوة، وجنب كل قاعدة مصدرها القانوني.

مش استشارة ضريبية. الدليل ده بيشرح قواعد ضريبة القيمة المضافة المصرية زي ما هي منشورة، بمصادرها، لحد أكتوبر 2026. القوانين وشاشات البوابة بتتغير، فأكد حالتك مع محاسب مصري مرخص قبل ما تقدم.

متاح كمان: 12 سؤال متكرر بإجابات قصيرة.

هل لازم أسجل في القيمة المضافة؟

لازم تسجل لما مبيعاتك توصل 500 ألف جنيه خلال الـ12 شهر السابقة، وتقدم طلب التسجيل خلال 30 يوم من وصولك للحد. (القانون 67 لسنة 2016، المادة 16؛ الأسئلة الشائعة لمصلحة الضرائب عن حد التسجيل الإلزامي)

ولو بتستورد بضاعة علشان تبيعها، مفيش حد تسجيل أصلًا: المستورد بقصد الاتجار لازم يسجل مهما كان حجم معاملاته. (القانون 67 لسنة 2016، المادة 16 فقرة 2؛ اللائحة التنفيذية، قرار وزير المالية 66 لسنة 2017، المادة 18 (ب)) ودي القاعدة اللي فعلًا بتنطبق على أغلب بائعي امازون مصر، لأن أغلبهم بيستوردوا بضاعتهم. المعيار في القانون هو الغرض من الاستيراد (البيع)، مش طريقة دخول البضاعة. ومفيش استثناء للبضاعة اللي داخلة كطرود بريدية، فعمليًا اعتبر البضاعة اللي بتشتريها من بره علشان تبيعها داخلة في القاعدة.

حد التسجيل ما نزلش لـ250 ألف جنيه. مدونات شركات كتير، وإجابات ذكاء اصطناعي كتير، بتقول إن «القرار 281 لسنة 2025» خفّضه. القرار ده قرار مرحلة في منظومة الإيصال الإلكتروني: بيلزم قائمة ممولين بالاسم بإصدار إيصالات إلكترونية من 15 سبتمبر 2025، ومفيهوش أي كلمة عن التسجيل في القيمة المضافة. (خبر مصلحة الضرائب عن القرار 281 لسنة 2025؛ القانون 67 لسنة 2016، المادة 16 بتعديلاتها حتى القانون 149 لسنة 2026)

عدم التقدم للتسجيل في الميعاد القانون بيعتبره من حالات التهرب الضريبي. (القانون 67 لسنة 2016، المادة 68 بند 1؛ العقوبة في المادة 67) ومصلحة الضرائب طالبت البائعين أونلاين من 2022 بالتسجيل وفتح ملفات ضريبية، من غير ما تحدد حد تسجيل خاص بالبيع على المنصات. (بيان مصلحة الضرائب لمزاولي التجارة الإلكترونية، 23 مايو 2022)

وإيه حكاية النظام المبسط (القانون 6 لسنة 2025)؟

القانون 6 لسنة 2025 نظام اختياري للمشروعات اللي رقم أعمالها السنوي لحد 20 مليون جنيه. ضريبة الدخل بتبقى نسبة من رقم الأعمال (من 0.4% لـ1.5% حسب الشريحة)، وإقرار القيمة المضافة بيبقى كل 3 شهور، ومينفعش تخرج منه قبل 5 سنين. وشرطه الالتزام بمواعيد الإقرارات والانضمام لمنظومتي الفاتورة والإيصال الإلكتروني حسب مرحلتك. والقانون ده ما بيغيرش مين ملزم بالتسجيل في القيمة المضافة. (القانون 6 لسنة 2025، المواد 3 و5 و12) هل يناسبك ولا لأ؟ ده سؤال لمحاسبك.

الإقرار الشهري (نموذج 10) فيه إيه؟

نموذج 10 بيسجل المبيعات كإجماليات حسب فئة الضريبة، ومفيهوش خانة لرقم تسجيل العميل ولا سطر منفصل «للمستهلك النهائي». (نموذج 10 الصادر بقرار وزير المالية 403 لسنة 2023، الوقائع المصرية، 10 سبتمبر 2023)

• المبيعات: صف لكل فئة (14% و5% وصفر وإعفاء)، وأعمدة لقيمة السلع وقيمة الخدمات والتسويات (+/−) وإجمالي القيمة والضريبة. مبيعات امازون للأفراد من السلع العادية مكانها صف السلع 14%.
• المدخلات: سلع وخدمات وآلات ومعدات وإعفاء، مقسمة محلي ومستورد، مع التسويات وإجمالي القيمة وضريبة المدخلات.
• ملخص الضريبة: ضريبة المبيعات ناقص ضريبة المدخلات، والرصيد الدائن السابق، والمطلوب سداده أو اللي يترحل.

لو ضريبة المدخلات في شهر أكبر من ضريبة المبيعات، الفرق بيترحل للفترات اللي بعدها لحد ما يتخصم بالكامل. (القانون 67 لسنة 2016، المادة 22 فقرة 3)

إزاي تحسب الإقرار من تقارير امازون

ضريبة المبيعات: اضرب في 14/114 مش في 14%

أسعار امازون مصر شاملة الضريبة، فالضريبة اللي جوه أي بيعة = 14/114 من اللي دفعه المشتري. اشتغل على مبيعاتك بعد المرتجعات. مثال: مبيعات صافية 114,000 جنيه = 100,000 جنيه قيمة + 14,000 جنيه ضريبة. لو حسبت 14% من 114,000 هيطلعلك 15,960 جنيه، يعني زيادة 1,960 جنيه عن الحقيقي.

إيه اللي يتحسب مبيعات، وإيه اللي يطلع بره

• المبيعات: سعر المنتج + الشحن اللي دفعه المشتري − العروض، للأوردرات اللي ما اتلغتش. اتفق مع محاسبك على أساس واحد (تاريخ الأوردر أو تاريخ الشحن) وامشي عليه كل شهر.
• المرتجعات بتقلل المبيعات في الشهر اللي حصلت فيه، في عمود التسويات أو كإشعار خصم في إقرار الفترة الحالية. (دليل الأسئلة الشائعة لمنظومة الضرائب الجديدة، نشاط الإقرارات)
• رسوم الدفع عند الاستلام: عمليًا هي مبلغ عابر. امازون بتاخد رسوم الدفع عند الاستلام من المشتري وبتخصم نفس المبلغ منك في نفس المعاملة. لو السطرين صافيهم صفر في تقرير التسوية، سيب رسوم الدفع عند الاستلام بره المبيعات.
• تعويضات FBA عن المخزون المفقود أو التالف تعويض من امازون مش بيعة، وغالبًا بتتعامل على إنها خارج نطاق الضريبة. وأوردرات الاستبدال بسعر صفر مفيهاش مقابل، فغالبًا مفيهاش ضريبة؛ احتفظ بأثر المرتجع والاستبدال. (استنتاج من القانون 67 لسنة 2016، المواد 2 و5 و10؛ مفيش رأي رسمي من المصلحة)

ضريبة المدخلات: فواتير رسوم امازون

أغلب بائعي FBA الخصم الوحيد عندهم هو ضريبة رسوم امازون، وبيتخصم من فواتير امازون الضريبية، مش من تقرير التسوية. امازون مصر بتفوتر رسومها (العمولة وFBA وغيرها) بـ14% ضريبة كفواتير إلكترونية على منظومة المصلحة، من كيان امازون المسجل في القيمة المضافة في مصر. نزّلها من مكتبة المستندات الضريبية (Tax Document Library) في Seller Central، واتأكد إن رقم تسجيلك الضريبي متسجل في Seller Central علشان الفواتير تطلع عليه.

• الخصم شرطه حيازة فاتورة ضريبية. (اللائحة التنفيذية، المادة 26)
• الرسوم في تقرير التسوية شاملة الضريبة أصلًا. متزودش عليها 14% تاني أبدًا.
• إعلانات امازون ليها فواتير منفصلة. نزّلها من قسم الفواتير في لوحة الإعلانات، وانقل اسم المورد ورقمه الضريبي زي ما هو مكتوب بالظبط.
• اخصم كل فاتورة في فترة تاريخها. لو فاتتك فاتورة، اتكلم مع محاسبك عن إقرار معدل للفترة دي.

ضريبة الطرود البريدية: مش بتتخصم

الضريبة اللي دفعتها على بضاعة جاتلك بالبريد المصري مينفعش تخصمها في الإقرار. ضريبة الواردات بتتخصم «وفقًا لبيانات شهادة الإجراءات الجمركية وإيصال السداد بالجمرك»، وأي خصم شرطه حيازة فاتورة ضريبية. (اللائحة التنفيذية، المادة 26 ثانيًا بند 3) وإيصال الطرد البريدي، اللي كتير بيبقى باسم شخص تاني، مش ده ولا ده. عمليًا الضريبة دي بتدخل في تكلفة البضاعة، والطريق علشان تخصم ضريبة الاستيراد بعد كده هو إن الشحنات التجارية تتخلص بنموذج جمركي باسمك ورقمك الضريبي بدل النموذج البريدي.

وبالنسبة للمخزون اللي عندك يوم التسجيل، ضريبته بتتخصم بس لو معاك أصول فواتير الشراء الضريبية أو شهادات الإجراءات الجمركية وإيصالات السداد، وقدمت بيان مخزون على نموذج 123. (اللائحة التنفيذية، المادة 29 معدلة بقرار وزير المالية 417 لسنة 2025)

التقديم على بوابة مصلحة الضرائب خطوة بخطوة

الخطوات دي متشافة على البوابة في أكتوبر 2026. الشاشات والمسميات ممكن تتغير، والمسميات مكتوبة زي ما بتظهر على الشاشة.

أنهي بوابة؟

ممولين مراكز كبار ومتوسطي الممولين والمأموريات المدمجة بيقدموا على المنظومة الضريبية الجديدة، وباقي الممولين بيقدموا على بوابة الخدمات الإلكترونية eservice.incometax.gov.eg/etax. (خبر مصلحة الضرائب عن تقديم الإقرار الضريبي، 12 فبراير 2023؛ دليل خدمات المصلحة، الطبعة الثانية، أغسطس 2025) المأموريات لسه بتتنقل، فاتأكد وانت داخل: لو الإقرار مش ظاهر، ممكن ملفك يكون اتنقل. على بوابة الخدمات الإلكترونية اسم المستخدم بيبقى رقم تسجيلك الضريبي وقبله صفر وشرطة سفلية (بالشكل ده: 0_123456789، والأرقام هنا مثال)، والكابتشا في صفحة الدخول 4 حروف بتكتبها بإيدك (اللصق مش شغال).

الخطوات

1. من قائمة القيمة المضافة نزّل نموذجي ملف المبيعات وملف المشتريات (ملفات Excel). البوابة كمان فيها ملف إرشادات طويل يستاهل تقراه مرة.
2. املا سطر لكل مستند. احفظ كل ملف بصيغة CSV (Comma delimited)، وUTF-8 مع BOM بيحافظ على الحروف العربي. خلي كل ملف أقل من 3 ميجا.
3. افتح استيراد الفواتير، اختار مبيعات أو مشتريات، ارفع الملف واضغط إضافة. ينفع ترفع أكتر من ملف للفترة.
4. افتح نموذج 10، اختار الفترة، وخلي نوع الإقرار قيمة مضافة.
5. اضغط استخلاص الفواتير. البوابة بتملا جداول المبيعات والمدخلات من اللي رفعته. راجع الإجماليات على أرقامك.
6. املا بيانات التوقيع على طول: الاسم بالكامل (14 حرف على الأقل)، والرقم القومي (14 رقم)، والصفة. الجلسة بتقفل بعد حوالي 20 دقيقة من غير نشاط.
7. اضغط حفظ وبعدين ارسال. لو الإقرار متأخر، هيظهرلك وانت بتحفظ مربع تصالح («أقبل التصالح»).
8. التقديم بيطلع مطالبة سداد. السداد برقم المطالبة، مش برقم التسجيل. (دليل الأسئلة الشائعة لمنظومة الضرائب الجديدة)

قواعد الملفات اللي بتضيع على البائعين صباحية

• رقم الفاتورة أرقام بس، بحد أقصى 20 رقم. أي حروف أو شرط بتخلي السطر يترفض. استخدم رقم مرجعي من أرقام بس، واحتفظ بملاحظة بتربطه بالمستند الأصلي.
• سجّل إجمالي مبيعاتك للأفراد كسلعة. استخدم مستند «مستهلك نهائي» ونوع البيان «سلعة» (كود 3). السطر اللي نوعه «تسويات» بيترفع من غير أي خطأ، لكن «استخلاص الفواتير» بيسقطه من غير ما يقولك.
• المرتجعات بتدخل كإشعار خصم (نوع المستند 3) بمبلغ موجب، والبوابة هي اللي بتطرحه.
• كل سطر مشتريات لازم فيه رقم التسجيل الضريبي للمورد، وإلا الخصم مش هيتاخد.
• رفع نفس رقم الفاتورة مرتين بيعمل تكرار. امسح السطور القديمة من حذف الفواتير قبل ما ترفع تاني.
• التاريخ بصيغة dd/mm/yyyy. من غير معادلات، ومن غير فواصل الآلاف، ومن غير فواصل (,) جوه خانات الاسم أو العنوان أو المنتج.

المواعيد والغرامات وفخ اليوم الستين

إقرار القيمة المضافة الشهري بيتقدم خلال الشهر التالي لانتهاء الفترة، يعني إقرار سبتمبر آخر ميعاده 31 أكتوبر. (القانون 206 لسنة 2020، المادة 31 (أ)) وصياغة «الشهرين التاليين» اللي في لائحة 2017 القانون 206 لسنة 2020 حل محلها.

• تأخير لحد 60 يوم: غرامة من 3,000 لـ50,000 جنيه فوق الضريبة، وبتتضاعف 3 مرات عند التكرار. (القانون 206 لسنة 2020، المادة 69)
• عدم التقديم خلال 60 يوم من الميعاد: غرامة من 50,000 لـ2,000,000 جنيه، ولو اتكرر في أكتر من 6 إقرارات شهرية، كمان حبس من 6 شهور لـ3 سنين. (القانون 206 لسنة 2020، المادة 70 معدلة بالقانون 211 لسنة 2020)

اليوم الستين هو أهم تاريخ عند أي حد متأخر. مثال: إقرار سبتمبر اللي ميعاده 31 أكتوبر بيوصل لليوم الستين يوم 30 ديسمبر. التقديم قبلها بيخليه تحت المادة 69.

مقابل التأخير: 1.5% في الشهر

الضريبة غير المسددة عليها «ضريبة إضافية» 1.5% عن كل شهر أو جزء منه من نهاية ميعاد السداد لحد ما تدفع، بحد أقصى 100% من أصل الضريبة. (القانون 67 لسنة 2016، المادة 1، تعريف الضريبة الإضافية؛ والحد الأقصى في المادة 45 مكرر من القانون 206 لسنة 2020 المضافة بالقانون 7 لسنة 2025) مثال: 10,000 جنيه اتدفعوا متأخر شهرين وأسبوع = 3 شهور، يعني 450 جنيه.

معادلة «سعر البنك المركزي + 2%» اللي بتظهر كتير في الإجابات عن القيمة المضافة حاجة تانية: دي مقابل التأخير اللي المصلحة بتدفعهولك على الرد المتأخر (القانون 206 لسنة 2020، المادة 53)، ومقابل التأخير في ضريبة الدخل (قانون الضريبة على الدخل 91 لسنة 2005، المادة 110). مش هي مقابل تأخير القيمة المضافة.

فيه إعفاء أو تجاوز للمتأخرين؟

لأ. مهلة القانون 5 لسنة 2025 خلصت يوم 12 أغسطس 2025. (القانون 5 لسنة 2025، المادتين 2 و3؛ قرار وزير المالية 167 لسنة 2025) وملقيناش مهلة جديدة في حزمة 2026. اللي فاضل هو التصالح: الدعوى الجنائية محتاجة طلب مكتوب من الوزير، وينفع التصالح قبل رفعها بسداد 100% من الضريبة المستحقة (150% قبل الحكم، و175% بعده). (القانون 206 لسنة 2020، المادتين 74 و75) عمليًا، الإقرار اللي بيتقدم ويتدفع طوعًا كتير بيقفل بالضريبة + الـ1.5% من غير الغرامة الثابتة، لكن مفيش منشور من المصلحة بيقول كده.

الإيصال الإلكتروني التزام منفصل

تقديم إقرار القيمة المضافة وإصدار الإيصالات الإلكترونية التزامين مختلفين: الإيصال الإلكتروني لمبيعات الأفراد بيبقى إلزامي بقرارات مراحل فيها أسماء ممولين بعينهم. (مثلًا القرارين 225 لسنة 2025 و281 لسنة 2025) اعرف رقمك موجود في قائمة ولا لأ من صفحة الاستعلام عن الإيصال الإلكتروني على موقع المصلحة. والفاتورة الإلكترونية (invoicing.eta.gov.eg) للتعامل بين الشركات. التفاصيل في دليل الإيصال الإلكتروني لبائع امازون مصر.

روتين شهري بيمشي

1. أول أسبوع: اسحب أوردرات ومرتجعات وتقرير تسوية الشهر اللي فات، واحسب إجمالي المبيعات والمرتجعات والضريبة بـ14/114.
2. نزّل فواتير رسوم امازون، وفواتير الإعلانات لو فيه، للشهر ده.
3. جهز ملفي المبيعات والمشتريات CSV، ارفعهم، استخلص، وراجع الإجماليات.
4. وقّع واحفظ وارسل، وادفع برقم المطالبة قبل آخر الشهر.
5. احفظ الملفات والفواتير وتقرير التسوية مع بعض لكل شهر.

أخطاء متكررة

• تصديق حد الـ250 ألف، أو تجاهل قاعدة المستورد.
• حساب 14% من المبيعات بدل 14/114.
• زيادة 14% على رسوم شاملة الضريبة أصلًا.
• خصم ضريبة الطرود البريدية.
• تسجيل إجمالي المبيعات كسطر «تسويات» فيختفي.
• حروف أو شرط في رقم الفاتورة.
• تفويت اليوم الستين، وهو اللي عنده الغرامة بتقفز.
• حساب مقابل التأخير بمعادلة البنك المركزي بدل 1.5% في الشهر.

أسئلة النصوص لسه ما حسمتهاش

ملقيناش إجابة رسمية للأسئلة دي. اسأل محاسبك قبل ما تعتمد على أي رأي.

• هل سطر مبيعات «مستهلك نهائي» مجمع بـ50,000 جنيه أو أكتر ممكن يترفض علشان مفيهوش رقم قومي للمشتري؟ لو البوابة رفضته، قسمه سطر لكل يوم.
• هل الفاتورة اللي تاريخها جوه شهر التسجيل لكنها عن خدمات قبل التسجيل بتتخصم كلها ولا جزء منها؟
• هل مكافآت «Seller Rewards» من امازون تعتبر مقابل خدمة وعليها ضريبة؟
• إمتى البائع المسجل جديد يبقى ملزم بإصدار الإيصال الإلكتروني؟
• لحد إمتى ينفع تخصم فاتورة مدخلات قديمة لأول مرة؟

دور ليمونين

ليمونين بيوريك مبيعاتك ومرتجعاتك ورسوم امازون كل شهر من حسابك المربوط على امازون، ودي الأرقام اللي الإقرار بيبدأ منها. ليمونين ما بيقدمش إقرارات القيمة المضافة؛ التقديم بتعمله انت أو محاسبك على بوابة المصلحة.

المصادر

• القانون 67 لسنة 2016 (قانون الضريبة على القيمة المضافة)، المواد 1 و2 و5 و10 و16 و22 و67 و68، بتعديلاته حتى القانون 149 لسنة 2026.
• اللائحة التنفيذية (قرار وزير المالية 66 لسنة 2017)، المواد 16 و18 و26 و29 (المادة 29 معدلة بقرار وزير المالية 417 لسنة 2025).
• القانون 206 لسنة 2020 (الإجراءات الضريبية الموحد)، المواد 31 و45 مكرر (المضافة بالقانون 7 لسنة 2025) و53 و69 و70 (معدلة بالقانون 211 لسنة 2020) و74 و75.
• القانون 5 لسنة 2025 وقرار وزير المالية 167 لسنة 2025؛ القانون 6 لسنة 2025.
• قرار وزير المالية 403 لسنة 2023 (نموذج 10)، الوقائع المصرية، 10 سبتمبر 2023.
• قانون الضريبة على الدخل 91 لسنة 2005، المادة 110.
• الأسئلة الشائعة لمصلحة الضرائب عن حد التسجيل الإلزامي في القيمة المضافة؛ أخبار المصلحة عن القرار 281 لسنة 2025، وعن تقديم الإقرار الضريبي (12 فبراير 2023)، وعن مزاولي التجارة الإلكترونية (23 مايو 2022)؛ دليل خدمات المصلحة، الطبعة الثانية (أغسطس 2025)؛ دليل الأسئلة الشائعة لمنظومة الضرائب الجديدة، نشاط الإقرارات (الطبعة الثانية، ديسمبر 2024).

آخر تحديث: أكتوبر 2026. معلومات عامة وليست استشارة ضريبية، والكلمة الأخيرة لمصلحة الضرائب ومحاسب مصري مرخص.